Cum au reușit mai multe companii să scape de sancțiunile din sistemul e-Transport

Cum au reușit mai multe companii să scape de sancțiunile din sistemul e-Transport

Reading Time: 2 minute

Firma globală de avocatură Dentons a reprezentat cu succes mai multe companii într-o serie de litigii administrative privind contestarea sancțiunilor aplicate de Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF). Sancțiunile au vizat presupuse încălcări ale regimului de raportare RO e-Transport prevăzut de Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 41/2022, aplicabil din iunie 2024.

Litigiile au vizat una dintre cele mai severe sancțiuni pecuniare prevăzute de legislația contravențională română: confiscarea contravalorii integrale a mărfurilor transportate.

Mai multe societăți care operează lanțuri de aprovizionare intra-UE în România s-au confruntat în mod neașteptat cu această sancțiune, cu consecințe financiare semnificative. Cadrul legal care stă la baza sancțiunii se bazează pe o prezumție implicită de fraudă pentru fiecare încălcare constatată, sarcina răsturnării acestei prezumții revenind integral părții sancționate, în circumstanțe strict delimitate. În practică, sancțiunile au fost aplicate automat, pe baza omisiunii de declarare, în urma unei analize limitate a documentelor de transport, fără o evaluare de fond a circumstanțelor concrete și deci a unor posibile justificări.

În majoritatea cazurilor, încălcările au fost generate de necoordonări accidentale și izolate în lanțuri logistice complexe, societățile fiind confruntate cu obligații fiscale majore aplicate expeditiv.

În contestarea sancțiunilor, Dentons a invocat caracterul disproporționat al măsurilor, pe baza principiului proporționalității, fundamentat pe jurisprudența CEDO și CJUE. Ulterior, după ce legiuitorul a modificat sancțiunea confiscării, prevăzând aplicarea graduală a acesteia, echipa Dentons a invocat și principiul lex mitior, care impune instanțelor să aplice legea mai favorabilă atunci când legislația se modifică între momentul săvârșirii faptei și pronunțarea unei hotărâri definitive. Acest argument a fost esențial pentru obținerea aplicării regimului mai favorabil în cauzele clienților săi.

În cel mai recent caz, Dentons a apărat cu succes principala filială română a unui important grup european din industria chimică în anularea sancțiunilor aplicate de Direcția Generală Antifraudă Fiscală în urma unui transport de fungicide intra-UE și intra-grup. Tribunalul București a menținut soluția primei instanțe, care a constatat nelegalitatea sancționării reprezentantului fiscal al destinatarului însărcinat prin mandat cu efectuarea formalităților RO E-transport. Soluția a condus la anularea integrală a obligațiilor fiscale și a amenzilor de peste 300.000 de euro, hotărârea rămânând definitivă.

Echipa Dentons de litigii fiscale a fost coordonată de Andrei Orbeșteanu (Counsel), cu sprijinul lui Andrei Vartires (Senior Associate) și al Argentinei Rafail (Counsel).

Andrei Orbeșteanu a comentat: „Aceste decizii sunt relevante pentru societățile supuse regimului RO e-Transport care au făcut obiectul unor obligații fiscale substanțiale, aplicate în urma unei proceduri expeditive. În cadrul lanțurilor logistice transfrontaliere, nerespectarea izolată a obligațiilor aferente sistemului RO e-Transport riscă deseori să genereze sancțiuni financiare cu totul disproporționate față de natura încălcării respective. Deciziile oferă clarificări utile atât în ceea ce privește delimitarea subiecților activi ai contravențiilor, cât și în privința aplicării principiului lex mitior sancțiunilor prevăzute de această normă.”